Kriptovalūtu nodokļu pārskati: Globāls ceļvedis par DeFi un NFT nodokļu sekām

Digitālo aktīvu pasaule attīstās elpu aizraujošā ātrumā. No decentralizēto finanšu (DeFi) protokoliem, kuru mērķis ir pārbūvēt globālo finanšu sistēmu, līdz neaizvietojamiem žetoniem (NFT), kas revolucionizē īpašumtiesības un mākslu, inovācija ir nenoliedzama. Tomēr ar lielu inovāciju nāk liela sarežģītība, īpaši, ja runa ir par tēmu, no kuras lielākā daļa no mums labprātāk izvairītos: nodokļiem.

Kamēr nodokļu iestādes visā pasaulē cenšas neatpalikt, kriptovalūtu investori, tirgotāji, radītāji un lietotāji nonāk sarežģītā situācijā. Noteikumi var būt neskaidri, darījumu apjomi milzīgi, un pati tehnoloģija ir raksturīgi sarežģīta. Tas īpaši attiecas uz plaukstošajām DeFi un NFT ekosistēmām, kas ievieš scenārijus, kuriem tradicionālās nodokļu sistēmas nekad nav bijušas paredzētas.

Šis ceļvedis kalpo kā globāls sākumpunkts, lai izprastu jūsu DeFi un NFT darbību nodokļu sekas. Lai gan nodokļu likumi katrā jurisdikcijā ir specifiski, šeit apspriestie pamatprincipi ir kopīgi daudzām valstīm. Svarīgi: šis raksts ir paredzēts tikai informatīviem nolūkiem un nav uzskatāms par juridisku vai nodokļu konsultāciju. Jums jākonsultējas ar kvalificētu nodokļu speciālistu savā jurisdikcijā, lai izprastu savas konkrētās saistības.

Kriptovalūtu nodokļu piemērošanas pamatprincipi: Globāls pārskats

Pirms iedziļināties DeFi un NFT specifikā, ir būtiski izprast pamatprincipus, kurus lielākā daļa nodokļu aģentūru piemēro digitālajiem aktīviem. Lai gan terminoloģija var atšķirties, pamatjēdzieni bieži ir līdzīgi.

1. Kriptovalūta kā īpašums, nevis valūta

Lielākajā daļā jurisdikciju kriptovalūtas, piemēram, Bitcoin (BTC) un Ether (ETH), nodokļu vajadzībām tiek uzskatītas par īpašumu vai aktīvu, nevis par ārvalstu valūtu. Tā ir kritiski svarīga atšķirība. Tas nozīmē, ka lielākā daļa darbību ar jūsu kriptovalūtu tiek uzskatīta par darījumiem, kas saistīti ar citiem aktīviem, piemēram, akcijām, obligācijām vai nekustamo īpašumu.

2. 'Ar nodokli apliekama notikuma' koncepcija

Ar nodokli apliekams notikums ir jebkura darbība, kas rada potenciālu nodokļu saistību. Kad jūs atsavināt īpašuma aktīvu, nodokļu iestādes vēlas zināt, vai esat guvis peļņu vai zaudējumus. Kripto pasaulē ar nodokli apliekams notikums nav tikai pārdošana par fiat valūtu (piemēram, USD, EUR vai JPY). Bieži sastopami ar nodokli apliekami notikumi ietver:

• Kriptovalūtas pārdošana par fiat valūtu: Visvienkāršākais ar nodokli apliekamais notikums.
• Vienas kriptovalūtas maiņa pret citu: Piemēram, ETH maiņa pret Solana (SOL). Tā tiek uzskatīta par jūsu ETH atsavināšanu.
• Kriptovalūtas izmantošana, lai samaksātu par precēm vai pakalpojumiem: Kafijas iegāde ar BTC ir šī BTC atsavināšana, un jums ir jāaprēķina peļņa vai zaudējumi no tā.

3. Kapitāla pieauguma un zaudējumu aprēķināšana

Kad jūs atsavināt savu kriptovalūtu ar nodokli apliekamā notikumā, jūs realizējat kapitāla pieaugumu vai kapitāla zaudējumus. Formula parasti ir šāda:

Patiesā tirgus vērtība (atsavināšanas brīdī) - Iegādes vērtība = Kapitāla pieaugums vai zaudējumi

• Patiesā tirgus vērtība (PTV): Aktīva cena darījuma brīdī jūsu vietējā valūtā.
• Iegādes vērtība: Sākotnējā cena, ko samaksājāt par aktīvu, ieskaitot jebkādas maksas. Piemēram, ja jūs nopirkāt 1 ETH par €2,000 un samaksājāt €20 transakcijas maksu, jūsu iegādes vērtība ir €2,020.

4. Kriptovalūta kā ienākums

Ne visa saņemtā kriptovalūta tiek aplikta ar kapitāla pieauguma nodokli. Daudzās situācijās kriptovalūtas saņemšana tiek uzskatīta par parastu ienākumu, līdzīgi kā alga. Tas parasti tiek aplikts ar nodokli pēc jūsu standarta ienākuma nodokļa likmes. Bieži piemēri:

• Samaksas saņemšana kriptovalūtā par darbu.
• Kriptovalūtas saņemšana no ieguves vai steikinga atlīdzībām.
• Kriptovalūtas nopelnīšana no airdrops vai noteiktām DeFi aktivitātēm.

Kad jūs saņemat kriptovalūtu kā ienākumu, jūsu deklarējamais ienākuma apjoms ir kriptovalūtas patiesā tirgus vērtība saņemšanas brīdī. Šī vērtība tad kļūst par šīs kriptovalūtas iegādes vērtību, kad jūs to galu galā pārdodat, maināt vai iztērējat.

Navigācija decentralizēto finanšu (DeFi) nodokļu labirintā

DeFi rada dažus no vissarežģītākajiem nodokļu izaicinājumiem, jo trūkst starpnieku, viedo līgumu automatizētās dabas un milzīgās sarežģīto darījumu daudzveidības dēļ. Nodokļu iestādes bieži piemēro principu "saturs pār formu", kas nozīmē, ka tās skatās uz darījuma ekonomisko realitāti, nevis tikai uz tā nosaukumu.

Procentu un atlīdzību pelnīšana: Steikings, aizdošana un ienesīguma fermas

Viena no visbiežākajām aktivitātēm DeFi ir ienākumu gūšana no saviem aktīviem. Lai gan mehānismi atšķiras, nodokļu piemērošana bieži seko līdzīgam modelim.

• Aizdošana: Jūs noguldāt savus aktīvus (piemēram, USDC) aizdošanas protokolā, piemēram, Aave vai Compound, un pelnāt procentus.
• Steikings (Staking): Jūs bloķējat savus žetonus (piemēram, ETH Ethereum 2.0 vai ATOM Cosmos ekosistēmā), lai palīdzētu nodrošināt tīkla drošību un nopelnītu atlīdzības.
• Ienesīguma fermas (Yield Farming): Jūs aktīvi pārvietojat savus aktīvus starp dažādiem DeFi protokoliem, lai maksimizētu atdevi, bieži nopelnot vairāku veidu atlīdzības žetonus.

Vispārējā nodokļu piemērošana: Lielākajā daļā jurisdikciju no šīm aktivitātēm gūtās atlīdzības vai procenti tiek uzskatīti par parastiem ienākumiem. Ar nodokli apliekamais notikums notiek tad, kad jūs iegūstat kontroli pār atlīdzībām (t.i., kad tās tiek ieskaitītas jūsu makā vai kļūst pieprasāmas). Jums ir jānosaka atlīdzības žetonu PTV saņemšanas brīdī. Šī PTV kļūst par šo jauno žetonu iegādes vērtību.

Piemērs:
Jūs aizdodat 1,000 DAI DeFi platformā. Gada laikā jūs nopelnāt 50 DAI procentos, kas tiek izmaksāti katru dienu. Katru dienu jums teorētiski būtu jāreģistrē saņemtā DAI vērtība kā ienākums. Ja jūs nopelnījāt 0.137 DAI dienā, kad 1 DAI = $1.00 USD, jūs esat realizējis $0.137 ienākumu. Šī pedantiskā uzskaite ir iemesls, kāpēc specializēta kripto nodokļu programmatūra ir būtiska.

Likviditātes nodrošināšana un likviditātes fonda (LP) žetoni

Likviditātes nodrošināšana decentralizētai biržai (DEX), piemēram, Uniswap vai SushiSwap, ir DeFi stūrakmens. Tas ir arī daudzpakāpju process ar sarežģītām nodokļu sekām.

Process:
1. Jūs noguldāt aktīvu pāri (piemēram, 1 ETH un 3,000 USDC) likviditātes fondā.
2. Apmaiņā protokols jums nosūta LP žetonus, kas pārstāv jūsu daļu šajā fondā.3. Kā likviditātes nodrošinātājs jūs nopelnāt daļu no tirdzniecības maksām no fonda.
4. Lai atgūtu savus sākotnējos aktīvus (plus maksas, mīnus jebkādus nepastāvīgus zaudējumus), jūs izpērkat savus LP žetonus.

Potenciāli ar nodokli apliekami notikumi:
Šī ir joma ar ievērojamu neskaidrību. Nodokļu iestādes vairumā valstu nav sniegušas skaidras vadlīnijas, bet šeit ir biežākās interpretācijas:

• 1. notikums: Likviditātes pievienošana. Vai ETH un USDC noguldīšana fondā ir šo aktīvu atsavināšana? Dažas interpretācijas apgalvo, ka jā, jo jūs tos maināt pret citu aktīvu (LP žetonu). Tas izraisītu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus gan ETH, gan USDC tajā brīdī. Citi apgalvo, ka tas vairāk līdzinās depozītam, kur jūs saglabājat īpašumtiesības, un atsavināšana nenotiek, kamēr jūs neizņemat līdzekļus. Konservatīvā pieeja ir uzskatīt to par atsavināšanu.
• 2. notikums: Maksu pelnīšana. Tirdzniecības maksas, ko jūs nopelnāt, parasti tiek uzskatītas par parastiem ienākumiem, līdzīgi kā procenti.
• 3. notikums: Likviditātes izņemšana. Kad jūs izpērkat savus LP žetonus, jūs tos atsavināt apmaiņā pret pamatā esošo aktīvu pāri. Tas gandrīz noteikti ir ar nodokli apliekams notikums, kurā jūs aprēķināt kapitāla pieaugumu vai zaudējumus no saviem LP žetoniem.

Airdrops un "dakšas" (Forks)

Airdrop ir gadījums, kad projekts izplata bezmaksas žetonus kopienai, bieži vien, lai uzsāktu savu tīklu. Cieta "dakša" (hard fork) notiek, kad blokķēde sadalās, dažreiz radot jaunus žetonus esošajiem turētājiem (piemēram, Bitcoin Cash izveide no Bitcoin).

Vispārējā nodokļu piemērošana: Lielākā daļa nodokļu aģentūru uzskata airdrop žetonus par parastiem ienākumiem. Ienākums tiek realizēts, kad jums ir "pārvaldība un kontrole" pār aktīviem — tas ir, kad tie nonāk jūsu kontrolētā makā un jūs tos varat pārsūtīt. Ienākuma vērtība ir žetonu PTV saņemšanas brīdī. Šī vērtība tad kļūst par to iegādes vērtību. Ja žetoniem saņemšanas brīdī nav vērtības, iegādes vērtība varētu būt nulle.

DeFi maiņas darījumi decentralizētās biržās (DEX)

Viena žetona maiņa pret citu DEX ir viens no visbiežākajiem DeFi darījumiem. No nodokļu viedokļa tas ir vienkārši, bet prasa rūpīgu uzskaiti.

Vispārējā nodokļu piemērošana: Kripto-pret-kripto maiņa ir pārdotā aktīva atsavināšana. Jums ir jāaprēķina kapitāla pieaugums vai zaudējumi no žetona, kuru jūs apmainījāt. Saņemtā žetona PTV kļūst par tā iegādes vērtību.

Piemērs:
Jums ir 1 ETH ar iegādes vērtību $1,500. Jūs to apmaināt pret 200 LINK žetoniem DEX biržā. Maiņas brīdī 1 ETH ir vērts $3,000.

• Ar nodokli apliekams notikums: Jūs esat atsavinājis 1 ETH.
• Kapitāla pieaugums: $3,000 (PTV) - $1,500 (Iegādes vērtība) = $1,500 kapitāla pieaugums no jūsu ETH.
• Jauns aktīvs: Jums tagad pieder 200 LINK žetoni, un to kopējā iegādes vērtība ir $3,000 (vērtība iegādes brīdī).

Neaizvietojamo žetonu (NFT) unikālie nodokļu izaicinājumi

NFT pievieno vēl vienu sarežģītības slāni. To neaizvietojamā (unikālā) daba un ap tiem izveidotās dinamiskās ekosistēmas rada jaunus nodokļu scenārijus radītājiem, kolekcionāriem un spēlētājiem.

NFT kalšana (Minting)

Kalšana ir jauna NFT izveides akts blokķēdē. Tas parasti ietver transakcijas maksas (gāzes maksas) samaksu.

Vispārējā nodokļu piemērošana: Kalšanas akts pats par sevi parasti nav ar nodokli apliekams notikums. Tomēr izmaksas, kas saistītas ar kalšanu, piemēram, gāzes maksas, ir svarīgas. Šīs izmaksas būtu jākapitalizē NFT iegādes vērtībā. Ja jūs maksājat gāzes maksu ETH, šīs maksas samaksa tehniski ir šī ETH atsavināšana, kas pati par sevi varētu būt neliels ar nodokli apliekams notikums.

Piemērs:
Mākslinieks samaksā 0.05 ETH gāzes maksās, lai izkaltu savu jauno mākslas darbu. Tajā brīdī 0.05 ETH ir vērts $150. Mākslinieka iegādes vērtība šim jaunajam NFT ir $150.

NFT pirkšana un pārdošana

Šeit notiek lielākā daļa ar NFT saistīto nodokļu notikumu. Piemērošana ir atkarīga no tā, kā jūs pērkat un pārdodat.

• Pirkšana ar Fiat: Ja jūs pērkat NFT ar savu vietējo valūtu (piemēram, USD, GBP), pirkuma cena kļūst par jūsu iegādes vērtību. Tas nav ar nodokli apliekams notikums.
• Pārdošana par Fiat: NFT pārdošana par fiat ir skaidra atsavināšana. Jūs aprēķināt savu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus, atņemot iegādes vērtību no pārdošanas cenas.
• Pirkšana ar kriptovalūtu (biežākais gadījums): Šis ir divdaļīgs darījums. Pieņemsim, ka jūs pērkat NFT par 2 ETH.
  1. Jūs atsavināt savus 2 ETH. Jums ir jāaprēķina kapitāla pieaugums vai zaudējumi no šiem 2 ETH.
  2. Jūs iegādājaties NFT. Jūsu jaunā NFT iegādes vērtība ir 2 ETH patiesā tirgus vērtība pirkuma brīdī.
• Pārdošana par kriptovalūtu: Tā arī ir NFT atsavināšana. Jūsu ieņēmumi ir saņemtās kriptovalūtas PTV. Pēc tam jūs aprēķināt savu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus no NFT. Jums tagad pieder jauna kriptovalūta ar iegādes vērtību, kas vienāda ar šo PTV.

NFT autoratlīdzības radītājiem

Viena no galvenajām NFT inovācijām ir iespēja radītājiem automātiski, izmantojot viedos līgumus, nopelnīt procentus no visām turpmākajām viņu darbu otrreizējām pārdošanām.

Vispārējā nodokļu piemērošana: NFT autoratlīdzības gandrīz universāli tiek uzskatītas par parastiem ienākumiem (vai potenciāli par saimnieciskās darbības ienākumiem, atkarībā no radītāja apstākļiem). Katru reizi, kad tiek saņemts autoratlīdzības maksājums, radītājam ir jāreģistrē saņemtās kriptovalūtas PTV kā ienākums. Tas prasa rūpīgu uzskaiti, jo populāras kolekcijas var radīt tūkstošiem mazu autoratlīdzības darījumu.

NFT spēlēs un metaversos (Play-to-Earn)

"Spēlē, lai pelnītu" (Play-to-Earn, P2E) modelis ir strauji audzis, ar tādām spēlēm kā Axie Infinity, kas ļauj spēlētājiem nopelnīt kriptovalūtu un NFT spēles gaitā. Tas rada daudzus ar nodokli apliekamus notikumus.

• NFT vai žetonu nopelnīšana kā atlīdzība: Spēles priekšmeta (kā NFT) vai atlīdzības žetona (piemēram, SLP) saņemšana par uzdevuma pabeigšanu vai uzvaru cīņā parasti tiek uzskatīta par parastu ienākumu pēc tā PTV saņemšanas brīdī.
• Spēles NFT tirdzniecība vai pārdošana: Kad jūs pārdodat šo NFT zobenu vai tēlu tirgū, tā ir aktīva atsavināšana, kas izraisa kapitāla pieaugumu vai zaudējumus.
• NFT izmantošana vai "sadedzināšana": Dažas spēļu mehānikas ietver NFT patērēšanu vai "sadedzināšanu" (piemēram, dziras izmantošana). To varētu interpretēt kā NFT atsavināšanu ar nulles ieņēmumiem, kas potenciāli varētu radīt kapitāla zaudējumus.

Kritiski svarīga uzskaite un atbilstības stratēģijas

DeFi un NFT darījumu sarežģītība padara manuālu uzskaiti ar izklājlapu praktiski neiespējamu un kļūdainu. Atbilstības atslēga ir pedantiska, automatizēta uzskaite.

'Vienota patiesības avota' nozīme

Ņemot vērā, ka jūs varētu mijiedarboties ar desmitiem maku, biržu un viedo līgumu, datu konsolidācija ir vissvarīgākā. Šeit noder specializēta kripto nodokļu programmatūra. Šīs platformas savienojas ar jūsu makiem un biržām, izmantojot API vai publiskās adreses, lai automātiski importētu un kategorizētu darījumus.

Neatkarīgi no izmantotā rīka, jums ir jāseko līdzi šādai informācijai par katru atsevišķu darījumu:

• Datums un laika zīmogs: Būtiski, lai noteiktu pareizo PTV.
• Darījuma veids: Vai tā bija maiņa, pārskaitījums, likviditātes nodrošināšana, ienākumu noguldījums?
• Iesaistītie aktīvi: Kādas monētas vai NFT tika nosūtītas un saņemtas?
• Daudzumi: Precīzs katra aktīva apjoms.
• Patiesā tirgus vērtība: Katra aktīva vērtība jūsu vietējā fiat valūtā darījuma brīdī.
• Transakcijas maksas: Samaksāto gāzes maksu apjoms un vērtība.
• Maka/Biržas informācija: Kur darījums sākās un beidzās.

Biežākās kļūdas un kā no tām izvairīties

• Transakcijas maksu ignorēšana: Gāzes maksas var būt ievērojamas. Lielākajā daļā jurisdikciju maksas, kas samaksātas par iegādi, var pievienot iegādes vērtībai, un maksas, kas samaksātas par atsavināšanu, var atskaitīt no ieņēmumiem, samazinot jūsu kapitāla pieaugumu. Aizmirstot tās uzskaitīt, jūs pārmaksājat nodokļus.
• Nepareiza iegādes vērtības aprēķināšana: Ja jūs pirkāt ETH desmit dažādos laikos trīs dažādās biržās, kuru ETH jūs pārdodat? Šeit noder grāmatvedības metodes.
• Aizmirstot par 'mazajiem' darījumiem: Sīki airdrops, ikdienas steikinga atlīdzības un nelieli ieņēmumi no likviditātes fonda summējas. Katrs no tiem ir datu punkts, kas nepieciešams precīzai nodokļu atskaitei.

Pareizās grāmatvedības metodes izvēle

Kad jūs pārdodat daļu no saviem kriptovalūtu uzkrājumiem, jums ir nepieciešama metode, lai noteiktu pārdoto konkrēto vienību iegādes vērtību. Biežākās metodes ietver:

• Pirmais iekšā, pirmais ārā (FIFO): Pieņem, ka jūs pārdodat pirmās monētas, ko jebkad esat nopircis.
• Pēdējais iekšā, pirmais ārā (LIFO): Pieņem, ka jūs pārdodat pēdējās iegādātās monētas.
• Dārgākais iekšā, pirmais ārā (HIFO): Pieņem, ka jūs pārdodat savas dārgākās monētas vispirms, ko bieži izmanto, lai minimizētu peļņu.
• Specifiskā identifikācija (Spec ID): Ļauj jums izvēlēties, kuras konkrētās vienības jūs pārdodat.

Svarīgi, ka grāmatvedības metode(-s), ko jums ir atļauts izmantot, ir ļoti atkarīga no jūsu valsts nodokļu likumiem. Dažas jurisdikcijas nosaka konkrētu metodi (piemēram, FIFO), kamēr citas pieļauj lielāku elastību. Šī ir galvenā joma, kur vietējā nodokļu profesionāļa padoms ir nenovērtējams.

Kripto nodokļu regulējuma nākotne

Digitālo aktīvu regulatīvā vide kļūst nobriedušāka. Nodokļu iestādes kļūst arvien sofisticētākas, un globālā sadarbība pieaug. Tādas iniciatīvas kā OECD Kriptoaktīvu ziņošanas ietvars (CARF) mērķis ir izveidot globālu standartu automātiskai informācijas apmaiņai par kripto darījumiem starp valstīm, līdzīgi tam, kas jau pastāv tradicionālajā banku nozarē.

Tas nozīmē, ka neskaidrību un vājas izpildes ēra tuvojas beigām. Nodokļu aģentūras iegulda blokķēdes analītikas rīkos un tām būs lielāka redzamība par ķēdes aktivitātēm. Proaktīva atbilstība vairs nav tikai laba prakse; tā ir nepieciešamība.

Secinājums: Pārņemiet kontroli pār savu kripto nodokļu ceļojumu

DeFi un NFT nodokļu sekas neapšaubāmi ir sarežģītas, bet tās nav nepārvaramas. Izprotot pamatprincipus, piekopjot pedantisku uzskaiti un meklējot profesionālu padomu, jūs varat droši orientēties šajā ainavā.

Šeit ir jūsu galvenie secinājumi:

• Uztveriet kriptovalūtu kā īpašumu: Gandrīz katrs darījums, no maiņas līdz pirkumam, ir potenciāli ar nodokli apliekams notikums.
• DeFi ir pilns ar ienākumiem un atsavināšanām: Steikinga atlīdzības, aizdevumu procenti un ienesīguma fermu peļņa parasti ir ienākumi. Likviditātes pievienošana/izņemšana un žetonu maiņa ir atsavināšanas.
• NFT ietver vairākus notikumus: NFT pirkšana ar kriptovalūtu ir šīs kriptovalūtas atsavināšana. Autoratlīdzību pelnīšana ir ienākums. NFT pārdošana ir vēl viena atsavināšana.
• Reģistrējiet visu: Darījumu apjoms un sarežģītība prasa specializētas kripto nodokļu programmatūras izmantošanu. Manuāla uzskaite nav dzīvotspējīga ilgtermiņa stratēģija.
• Meklējiet profesionālu padomu: Nodokļu likumi ir lokāli un niansēti. Šis ceļvedis sniedz globālu ietvaru, bet tikai kvalificēts speciālists jūsu jurisdikcijā var sniegt galīgu padomu jūsu situācijai.

Web3 pasaule ir par īpašumtiesību pārņemšanu pār saviem aktīviem. Šī atbildība attiecas arī uz jūsu nodokļu saistību izpratni un izpildi. Negaidiet, kamēr tuvojas nodokļu nomaksas termiņš. Labākais laiks, lai sāktu organizēt savu kripto darījumu vēsturi, bija vakar. Nākamais labākais laiks ir tagad.