क्रिप्टोकरेंसी करों की जटिल दुनिया को समझें। यह व्यापक गाइड डेफी, एनएफटी, स्टेकिंग, यील्ड फार्मिंग, और बहुत कुछ के वैश्विक कर निहितार्थों को कवर करता है।
क्रिप्टोकरेंसी टैक्स रिपोर्टिंग: डेफी और एनएफटी कर निहितार्थों के लिए एक वैश्विक गाइड
डिजिटल संपत्ति की दुनिया लुभावनी गति से विकसित हो रही है। विकेंद्रीकृत वित्त (DeFi) प्रोटोकॉल से, जो वैश्विक वित्तीय प्रणाली को फिर से बनाने का लक्ष्य रखते हैं, से लेकर गैर-विनिमेय टोकन (NFTs) तक, जो स्वामित्व और कला में क्रांति ला रहे हैं, नवाचार निर्विवाद है। हालांकि, महान नवाचार के साथ बड़ी जटिलता आती है, खासकर जब यह एक ऐसे विषय पर आता है जिससे हम में से अधिकांश बचना चाहेंगे: कर।
जैसे-जैसे दुनिया भर के कर अधिकारी तालमेल बिठाने की कोशिश कर रहे हैं, क्रिप्टो निवेशक, व्यापारी, निर्माता और उपयोगकर्ता खुद को एक चुनौतीपूर्ण स्थिति में पाते हैं। नियम अस्पष्ट हो सकते हैं, लेनदेन की मात्रा बहुत बड़ी हो सकती है, और तकनीक अपने आप में स्वाभाविक रूप से जटिल है। यह विशेष रूप से डेफी और एनएफटी के उभरते पारिस्थितिक तंत्र के लिए सच है, जो ऐसी स्थितियां पेश करते हैं जिन्हें पारंपरिक कर ढांचे कभी संभालने के लिए डिज़ाइन नहीं किए गए थे।
यह गाइड आपके डेफी और एनएफटी गतिविधियों के कर निहितार्थों को समझने के लिए एक वैश्विक प्रारंभिक बिंदु के रूप में कार्य करता है। जबकि कर कानून प्रत्येक अधिकार क्षेत्र के लिए विशिष्ट हैं, यहां चर्चा किए गए मौलिक सिद्धांत कई देशों में समान हैं। महत्वपूर्ण रूप से, यह लेख केवल सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है और कानूनी या कर सलाह का गठन नहीं करता है। आपको अपने विशिष्ट दायित्वों को समझने के लिए अपने अधिकार क्षेत्र में एक योग्य कर पेशेवर से परामर्श करना चाहिए।
क्रिप्टोकरेंसी कराधान के मूल सिद्धांत: एक वैश्विक अवलोकन
डेफी और एनएफटी की बारीकियों में जाने से पहले, उन मौलिक सिद्धांतों को समझना आवश्यक है जो अधिकांश कर एजेंसियां डिजिटल संपत्तियों पर लागू करती हैं। जबकि शब्दावली भिन्न हो सकती है, मूल अवधारणाएं अक्सर समान होती हैं।
1. क्रिप्टो संपत्ति के रूप में, मुद्रा के रूप में नहीं
अधिकांश अधिकार क्षेत्रों में, बिटकॉइन (BTC) और ईथर (ETH) जैसी क्रिप्टोकरेंसी को कर उद्देश्यों के लिए संपत्ति या एक एसेट के रूप में माना जाता है, न कि विदेशी मुद्रा के रूप में। यह एक महत्वपूर्ण अंतर है। इसका मतलब है कि आपके क्रिप्टो के साथ अधिकांश इंटरैक्शन को अन्य संपत्तियों, जैसे स्टॉक, बॉन्ड या रियल एस्टेट से जुड़े लेनदेन की तरह माना जाता है।
2. 'कर योग्य घटना' की अवधारणा
एक कर योग्य घटना कोई भी कार्रवाई है जो एक संभावित कर देयता को ट्रिगर करती है। जब आप एक संपत्ति का निपटान करते हैं, तो कर अधिकारी जानना चाहते हैं कि आपको लाभ हुआ है या हानि। क्रिप्टो की दुनिया में, एक कर योग्य घटना सिर्फ फिएट मुद्रा (जैसे USD, EUR, या JPY) के लिए बेचना नहीं है। सामान्य कर योग्य घटनाओं में शामिल हैं:
- फिएट मुद्रा के लिए क्रिप्टो बेचना: सबसे सीधा कर योग्य घटना।
- एक क्रिप्टोकरेंसी को दूसरे के लिए ट्रेड करना: उदाहरण के लिए, सोलाना (SOL) के लिए ETH स्वैप करना। इसे आपके ETH का निपटान माना जाता है।
- माल या सेवाओं के भुगतान के लिए क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग करना: बीटीसी के साथ कॉफी खरीदना उस बीटीसी का निपटान है, और आपको उस पर लाभ या हानि की गणना करनी होगी।
3. पूंजीगत लाभ और हानि की गणना
जब आप एक कर योग्य घटना में अपने क्रिप्टो का निपटान करते हैं, तो आपको पूंजीगत लाभ या पूंजीगत हानि का एहसास होता है। सूत्र आम तौर पर है:
उचित बाजार मूल्य (निपटान के समय) - लागत आधार = पूंजीगत लाभ या हानि
- उचित बाजार मूल्य (FMV): आपकी स्थानीय मुद्रा में लेनदेन के समय संपत्ति की कीमत।
- लागत आधार (Cost Basis): संपत्ति के लिए आपके द्वारा भुगतान की गई मूल कीमत, जिसमें कोई भी शुल्क शामिल है। उदाहरण के लिए, यदि आपने €2,000 में 1 ETH खरीदा और €20 का लेनदेन शुल्क चुकाया, तो आपका लागत आधार €2,020 है।
4. आय के रूप में क्रिप्टो
आपके द्वारा प्राप्त सभी क्रिप्टो पूंजीगत लाभ कर के अधीन नहीं हैं। कई स्थितियों में, क्रिप्टो प्राप्त करना साधारण आय के रूप में माना जाता है, वेतन के समान। यह आम तौर पर आपकी मानक आयकर दर पर कर लगाया जाता है। सामान्य उदाहरणों में शामिल हैं:
- काम के लिए क्रिप्टो में भुगतान प्राप्त करना।
- माइनिंग या स्टेकिंग पुरस्कारों से क्रिप्टो प्राप्त करना।
- एयरड्रॉप्स या कुछ डेफी गतिविधियों से क्रिप्टो अर्जित करना।
जब आप आय के रूप में क्रिप्टो प्राप्त करते हैं, तो आपके द्वारा घोषित आय की राशि उस समय क्रिप्टो का उचित बाजार मूल्य है जब आपने इसे प्राप्त किया था। यह मूल्य तब उस क्रिप्टो के लिए आपका लागत आधार बन जाता है जब आप अंततः इसे बेचते, व्यापार करते या खर्च करते हैं।
विकेंद्रीकृत वित्त (DeFi) के कर चक्रव्यूह को नेविगेट करना
डेफी मध्यस्थों की अनुपस्थिति, स्मार्ट अनुबंधों की स्वचालित प्रकृति और जटिल लेनदेन की विशाल विविधता के कारण कुछ सबसे जटिल कर चुनौतियां प्रस्तुत करता है। कर अधिकारी अक्सर "पदार्थ पर रूप" सिद्धांत लागू करते हैं, जिसका अर्थ है कि वे एक लेनदेन की आर्थिक वास्तविकता को देखते हैं, न कि केवल इसे क्या कहा जाता है।
ब्याज और पुरस्कार अर्जित करना: स्टेकिंग, लेंडिंग और यील्ड फार्मिंग
डेफी में सबसे आम गतिविधियों में से एक आपकी संपत्ति पर रिटर्न अर्जित करना है। जबकि तंत्र अलग-अलग होते हैं, कर उपचार अक्सर एक समान पैटर्न का पालन करता है।
- उधार देना (Lending): आप अपनी संपत्ति (जैसे, USDC) को Aave या Compound जैसे उधार प्रोटोकॉल में जमा करते हैं और ब्याज अर्जित करते हैं।
- स्टेकिंग (Staking): आप नेटवर्क को सुरक्षित करने और पुरस्कार अर्जित करने में मदद करने के लिए अपने टोकन (जैसे, एथेरियम 2.0 पर ETH या कॉसमॉस पारिस्थितिकी तंत्र में ATOM) को लॉक करते हैं।
- यील्ड फार्मिंग (Yield Farming): आप रिटर्न को अधिकतम करने के लिए विभिन्न डेफी प्रोटोकॉल के बीच अपनी संपत्ति को सक्रिय रूप से स्थानांतरित करते हैं, अक्सर कई प्रकार के इनाम टोकन अर्जित करते हैं।
सामान्य कर उपचार: अधिकांश अधिकार क्षेत्रों में, इन गतिविधियों से अर्जित पुरस्कार या ब्याज को साधारण आय के रूप में माना जाता है। कर योग्य घटना तब होती है जब आप पुरस्कारों पर नियंत्रण प्राप्त करते हैं (यानी, जब वे आपके वॉलेट में भुगतान किए जाते हैं या दावा करने योग्य हो जाते हैं)। आपको प्राप्ति के समय इनाम टोकन का एफएमवी निर्धारित करना होगा। यह एफएमवी उन नए टोकन के लिए लागत आधार बन जाता है।
उदाहरण:
आप एक डेफी प्लेटफॉर्म पर 1,000 DAI उधार देते हैं। एक वर्ष के दौरान, आप ब्याज में 50 DAI कमाते हैं, जो दैनिक रूप से भुगतान किया जाता है। प्रत्येक दिन, आपको सैद्धांतिक रूप से आय के रूप में प्राप्त DAI के मूल्य को रिकॉर्ड करने की आवश्यकता होगी। यदि आपने एक दिन में 0.137 DAI अर्जित किया जब 1 DAI = $1.00 USD था, तो आपने $0.137 की आय का एहसास किया है। यही कारण है कि विशेष क्रिप्टो कर सॉफ्टवेयर आवश्यक है।
लिक्विडिटी प्रदान करना और लिक्विडिटी पूल (LP) टोकन
यूनिस्वैप या सुशीस्वैप जैसे विकेंद्रीकृत एक्सचेंज (DEX) को लिक्विडिटी प्रदान करना डेफी की आधारशिला है। यह जटिल कर निहितार्थों के साथ एक बहु-चरणीय प्रक्रिया भी है।
प्रक्रिया:
1. आप एक लिक्विडिटी पूल में संपत्ति की एक जोड़ी (जैसे, 1 ETH और 3,000 USDC) जमा करते हैं।
2. बदले में, प्रोटोकॉल आपको एलपी टोकन भेजता है, जो उस पूल में आपकी हिस्सेदारी का प्रतिनिधित्व करते हैं।3. एक लिक्विडिटी प्रदाता के रूप में, आप पूल से ट्रेडिंग शुल्क का एक हिस्सा अर्जित करते हैं।
4. अपनी मूल संपत्ति वापस पाने के लिए (शुल्क सहित, किसी भी अस्थायी नुकसान को घटाकर), आप अपने एलपी टोकन को रिडीम करते हैं।
संभावित कर योग्य घटनाएँ:
यह महत्वपूर्ण अस्पष्टता का क्षेत्र है। कर अधिकारियों ने अधिकांश देशों में स्पष्ट मार्गदर्शन प्रदान नहीं किया है, लेकिन यहां सामान्य व्याख्याएं हैं:
- घटना 1: लिक्विडिटी जोड़ना। क्या एक पूल में ETH और USDC जमा करना उन संपत्तियों का निपटान है? कुछ व्याख्याएं तर्क देती हैं कि हाँ, क्योंकि आप उन्हें एक अलग संपत्ति (एलपी टोकन) के लिए आदान-प्रदान कर रहे हैं। यह उस क्षण में ETH और USDC दोनों पर एक पूंजीगत लाभ या हानि को ट्रिगर करेगा। अन्य लोग तर्क देते हैं कि यह एक जमा की तरह है जहां आप स्वामित्व बनाए रखते हैं, और जब तक आप वापस नहीं लेते तब तक कोई निपटान नहीं होता है। रूढ़िवादी दृष्टिकोण इसे एक निपटान के रूप में मानना है।
- घटना 2: शुल्क अर्जित करना। आपके द्वारा अर्जित ट्रेडिंग शुल्क को आम तौर पर साधारण आय माना जाता है, ब्याज के समान।
- घटना 3: लिक्विडिटी हटाना। जब आप अपने एलपी टोकन को रिडीम करते हैं, तो आप उन्हें अंतर्निहित संपत्ति की जोड़ी के बदले में निपटा रहे हैं। यह लगभग निश्चित रूप से एक कर योग्य घटना है जहां आप अपने एलपी टोकन पर पूंजीगत लाभ या हानि की गणना करते हैं।
एयरड्रॉप्स और फोर्क्स
एक एयरड्रॉप तब होता है जब एक परियोजना एक समुदाय को मुफ्त टोकन वितरित करती है, अक्सर अपने नेटवर्क को बूटस्ट्रैप करने के लिए। एक हार्ड फोर्क तब होता है जब एक ब्लॉकचेन विभाजित होता है, जिसके परिणामस्वरूप कभी-कभी मौजूदा धारकों के लिए नए टोकन होते हैं (जैसे, बिटकॉइन से बिटकॉइन कैश का निर्माण)।
सामान्य कर उपचार: अधिकांश कर एजेंसियां एयरड्रॉप किए गए टोकन को साधारण आय के रूप में देखती हैं। आय तब साकार होती है जब आपके पास संपत्ति पर "प्रभुत्व और नियंत्रण" होता है - जिसका अर्थ है, जब वे आपके द्वारा नियंत्रित वॉलेट में आते हैं और आप उन्हें स्थानांतरित कर सकते हैं। आय का मूल्य प्राप्ति के समय टोकन का एफएमवी है। यह मूल्य तब उनका लागत आधार बन जाता है। यदि प्राप्त होने पर टोकन का कोई मूल्य नहीं है, तो लागत आधार शून्य हो सकता है।
विकेंद्रीकृत एक्सचेंजों (DEXs) पर डेफी स्वैप
एक DEX पर एक टोकन को दूसरे के लिए स्वैप करना सबसे आम डेफी लेनदेन में से एक है। कर के दृष्टिकोण से, यह सीधा है लेकिन मेहनती ट्रैकिंग की आवश्यकता है।
सामान्य कर उपचार: एक क्रिप्टो-से-क्रिप्टो स्वैप उस संपत्ति का निपटान है जिसे आप बेच रहे हैं। आपको उस टोकन पर पूंजीगत लाभ या हानि की गणना करनी होगी जिसे आपने स्वैप किया था। आपके द्वारा प्राप्त टोकन का एफएमवी उसका लागत आधार बन जाता है।
उदाहरण:
आपके पास $1,500 के लागत आधार के साथ 1 ETH है। आप इसे एक DEX पर 200 LINK टोकन के लिए स्वैप करते हैं। स्वैप के समय, 1 ETH का मूल्य $3,000 है।
- कर योग्य घटना: आपने 1 ETH का निपटान किया है।
- पूंजीगत लाभ: $3,000 (FMV) - $1,500 (लागत आधार) = आपके ETH पर $1,500 का पूंजीगत लाभ।
- नई संपत्ति: अब आपके पास 200 LINK टोकन हैं, और उनका कुल लागत आधार $3,000 है (जिस समय आपने उन्हें प्राप्त किया था)।
गैर-विनिमेय टोकन (NFTs) की अनूठी कर चुनौतियां
एनएफटी जटिलता की एक और परत जोड़ते हैं। उनकी गैर-विनिमेय (अद्वितीय) प्रकृति और उनके आसपास निर्मित जीवंत पारिस्थितिक तंत्र रचनाकारों, संग्राहकों और गेमर्स के लिए समान रूप से नए कर परिदृश्य बनाते हैं।
एक एनएफटी मिंट करना
मिंटिंग ब्लॉकचेन पर एक नया एनएफटी बनाने का कार्य है। इसमें आमतौर पर एक लेनदेन शुल्क (गैस शुल्क) का भुगतान करना शामिल होता है।
सामान्य कर उपचार: मिंटिंग का कार्य आमतौर पर अपने आप में एक कर योग्य घटना नहीं है। हालांकि, मिंटिंग से जुड़ी लागतें, जैसे गैस शुल्क, महत्वपूर्ण हैं। इन लागतों को एनएफटी के लागत आधार में पूंजीकृत किया जाना चाहिए। यदि आप ईटीएच में गैस शुल्क का भुगतान करते हैं, तो उस शुल्क का भुगतान करना तकनीकी रूप से उस ईटीएच का निपटान है, जो अपने आप में एक छोटी कर योग्य घटना हो सकती है।
उदाहरण:
एक कलाकार अपनी नई कला कृति को मिंट करने के लिए गैस शुल्क में 0.05 ETH का भुगतान करता है। उस समय, 0.05 ETH का मूल्य $150 है। इस नए एनएफटी के लिए कलाकार का लागत आधार $150 है।
एनएफटी खरीदना और बेचना
यह वह जगह है जहां अधिकांश एनएफटी से संबंधित कर घटनाएं होती हैं। उपचार इस बात पर निर्भर करता है कि आप कैसे खरीदते और बेचते हैं।
- फिएट से खरीदना: यदि आप अपनी स्थानीय मुद्रा (जैसे, USD, GBP) के साथ एक एनएफटी खरीदते हैं, तो खरीद मूल्य आपका लागत आधार बन जाता है। यह एक कर योग्य घटना नहीं है।
- फिएट के लिए बेचना: फिएट के लिए एक एनएफटी बेचना एक स्पष्ट निपटान है। आप बिक्री मूल्य से अपने लागत आधार को घटाकर अपने पूंजीगत लाभ या हानि की गणना करते हैं।
- क्रिप्टोकरेंसी से खरीदना (सामान्य मामला): यह एक दो-भाग का लेनदेन है। मान लीजिए आप 2 ETH के लिए एक एनएफटी खरीदते हैं।
- आप अपने 2 ETH का निपटान कर रहे हैं। आपको उन 2 ETH पर पूंजीगत लाभ या हानि की गणना करनी होगी।
- आप एक एनएफटी प्राप्त कर रहे हैं। आपके नए एनएफटी का लागत आधार खरीद के समय 2 ETH का एफएमवी है।
- क्रिप्टोकरेंसी के लिए बेचना: यह एनएफटी का निपटान भी है। आपकी आय आपके द्वारा प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी का एफएमवी है। फिर आप एनएफटी पर अपने पूंजीगत लाभ या हानि की गणना करते हैं। अब आपके पास उस एफएमवी के बराबर लागत आधार के साथ एक नई क्रिप्टोकरेंसी है।
रचनाकारों के लिए एनएफटी रॉयल्टी
एनएफटी का एक बड़ा नवाचार रचनाकारों के लिए स्मार्ट अनुबंधों के माध्यम से स्वचालित रूप से अपने काम की भविष्य की सभी द्वितीयक बिक्री का प्रतिशत अर्जित करने की क्षमता है।
सामान्य कर उपचार: एनएफटी रॉयल्टी को लगभग सार्वभौमिक रूप से साधारण आय (या संभावित रूप से व्यावसायिक आय, निर्माता की परिस्थितियों के आधार पर) के रूप में माना जाता है। हर बार जब एक रॉयल्टी भुगतान प्राप्त होता है, तो निर्माता को आय के रूप में प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी के एफएमवी को रिकॉर्ड करना होगा। इसके लिए मेहनती ट्रैकिंग की आवश्यकता होती है, क्योंकि लोकप्रिय संग्रह हजारों छोटे रॉयल्टी लेनदेन उत्पन्न कर सकते हैं।
गेमिंग और मेटावर्स में एनएफटी (प्ले-टू-अर्न)
प्ले-टू-अर्न (P2E) मॉडल में विस्फोट हुआ है, जिसमें Axie Infinity जैसे गेम खिलाड़ियों को गेमप्ले के माध्यम से क्रिप्टो और एनएफटी अर्जित करने की अनुमति देते हैं। यह कई कर योग्य घटनाएं बनाता है।
- पुरस्कार के रूप में एनएफटी या टोकन अर्जित करना: एक खोज पूरी करने या लड़ाई जीतने के लिए इन-गेम आइटम (एक एनएफटी के रूप में) या एक इनाम टोकन (जैसे एसएलपी) प्राप्त करना आम तौर पर प्राप्ति पर उसके एफएमवी पर साधारण आय माना जाता है।
- इन-गेम एनएफटी का व्यापार या बिक्री: जब आप उस एनएफटी तलवार या चरित्र को एक मार्केटप्लेस पर बेचते हैं, तो यह एक संपत्ति का निपटान है, जो एक पूंजीगत लाभ या हानि को ट्रिगर करता है।
- एनएफटी का उपयोग या "बर्निंग": कुछ गेम मैकेनिक्स में एक एनएफटी का उपभोग या "बर्निंग" शामिल है (जैसे, एक पोशन का उपयोग करना)। इसकी व्याख्या शून्य आय के साथ एनएफटी के निपटान के रूप में की जा सकती है, जिसके परिणामस्वरूप संभावित रूप से पूंजीगत हानि हो सकती है।
महत्वपूर्ण रिकॉर्ड-कीपिंग और अनुपालन रणनीतियाँ
डेफी और एनएफटी लेनदेन की जटिलता स्प्रेडशीट के साथ मैन्युअल ट्रैकिंग को लगभग असंभव और त्रुटि-प्रवण बनाती है। अनुपालन की कुंजी सावधानीपूर्वक, स्वचालित रिकॉर्ड-कीपिंग है।
'सत्य के एकल स्रोत' का महत्व
यह देखते हुए कि आप दर्जनों वॉलेट, एक्सचेंज और स्मार्ट अनुबंधों के साथ बातचीत कर सकते हैं, अपने डेटा को समेकित करना सर्वोपरि है। यहीं पर विशेष क्रिप्टो कर सॉफ्टवेयर काम आता है। ये प्लेटफ़ॉर्म एपीआई या सार्वजनिक पतों के माध्यम से आपके वॉलेट और एक्सचेंजों से जुड़ते हैं ताकि लेनदेन को स्वचालित रूप से आयात और वर्गीकृत किया जा सके।
आप जिस भी उपकरण का उपयोग करते हैं, आपको प्रत्येक लेनदेन के लिए निम्नलिखित को ट्रैक करना होगा:
- दिनांक और टाइमस्टैम्प: सही एफएमवी स्थापित करने के लिए महत्वपूर्ण।
- लेनदेन का प्रकार: क्या यह एक व्यापार, एक स्थानांतरण, एक लिक्विडिटी प्रावधान, एक आय जमा था?
- शामिल संपत्ति: कौन से सिक्के या एनएफटी भेजे और प्राप्त किए गए थे?
- मात्रा: प्रत्येक संपत्ति की सटीक राशि।
- उचित बाजार मूल्य: लेनदेन के समय आपकी स्थानीय फिएट मुद्रा में प्रत्येक संपत्ति का मूल्य।
- लेनदेन शुल्क: भुगतान किए गए गैस शुल्क की राशि और मूल्य।
- वॉलेट/एक्सचेंज जानकारी: जहां लेनदेन शुरू हुआ और समाप्त हुआ।
सामान्य नुकसान और उनसे कैसे बचें
- लेनदेन शुल्क की अनदेखी करना: गैस शुल्क पर्याप्त हो सकता है। अधिकांश अधिकार क्षेत्रों में, अधिग्रहण पर भुगतान किए गए शुल्क को लागत आधार में जोड़ा जा सकता है, और निपटान पर भुगतान किए गए शुल्क को आय से काटा जा सकता है, जिससे आपका पूंजीगत लाभ कम हो जाता है। उन्हें ट्रैक करना भूलने का मतलब है अधिक करों का भुगतान करना।
- लागत आधार की गलत गणना: यदि आपने तीन अलग-अलग एक्सचेंजों पर दस अलग-अलग समय पर ईटीएच खरीदा है, तो आप कौन सा ईटीएच बेच रहे हैं? यहीं पर लेखांकन विधियां काम आती हैं।
- 'छोटे' लेनदेन को भूलना: छोटे एयरड्रॉप्स, दैनिक स्टेकिंग पुरस्कार, और एक लिक्विडिटी पूल से छोटी शुल्क आय सभी जुड़ जाते हैं। प्रत्येक एक डेटा बिंदु है जो सटीक कर रिपोर्टिंग के लिए आवश्यक है।
सही लेखांकन विधि चुनना
जब आप अपनी क्रिप्टो होल्डिंग्स का एक हिस्सा बेचते हैं, तो आपको उन विशिष्ट इकाइयों के लागत आधार को निर्धारित करने के लिए एक विधि की आवश्यकता होती है जिन्हें आपने बेचा था। सामान्य तरीकों में शामिल हैं:
- फर्स्ट-इन, फर्स्ट-आउट (FIFO): यह मानता है कि आप पहले खरीदे गए सिक्के बेच रहे हैं।
- लास्ट-इन, फर्स्ट-आउट (LIFO): यह मानता है कि आप सबसे हाल ही में अधिग्रहित सिक्के बेच रहे हैं।
- हाईएस्ट-इन, फर्स्ट-आउट (HIFO): यह मानता है कि आप पहले अपने सबसे महंगे सिक्के बेच रहे हैं, जिसका उपयोग अक्सर लाभ को कम करने के लिए किया जाता है।
- विशिष्ट पहचान (Spec ID): आपको यह चुनने की अनुमति देता है कि आप कौन सी विशिष्ट इकाइयाँ बेच रहे हैं।
महत्वपूर्ण रूप से, आपको जिस लेखांकन विधि (विधियों) का उपयोग करने की अनुमति है, वह आपके देश के कर कानूनों पर बहुत अधिक निर्भर है। कुछ अधिकार क्षेत्र एक विशिष्ट विधि (जैसे FIFO) को अनिवार्य करते हैं, जबकि अन्य अधिक लचीलेपन की अनुमति देते हैं। यह एक प्रमुख क्षेत्र है जहां एक स्थानीय कर पेशेवर की सलाह अमूल्य है।
क्रिप्टो कर विनियमन का भविष्य
डिजिटल संपत्ति के लिए नियामक परिदृश्य परिपक्व हो रहा है। कर अधिकारी अधिक परिष्कृत हो रहे हैं, और वैश्विक सहयोग बढ़ रहा है। ओईसीडी के क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) जैसी पहल का उद्देश्य देशों के बीच क्रिप्टो लेनदेन पर सूचना के स्वत: आदान-प्रदान के लिए एक वैश्विक मानक बनाना है, जैसा कि पारंपरिक बैंकिंग के लिए पहले से मौजूद है।
इसका मतलब है कि अस्पष्टता और ढीले प्रवर्तन का युग समाप्त हो रहा है। कर एजेंसियां ब्लॉकचेन एनालिटिक्स टूल में निवेश कर रही हैं और ऑन-चेन गतिविधियों में अधिक दृश्यता होगी। सक्रिय अनुपालन अब केवल अच्छी प्रथा नहीं है; यह एक आवश्यकता है।
निष्कर्ष: अपनी क्रिप्टो कर यात्रा पर नियंत्रण रखें
डेफी और एनएफटी के कर निहितार्थ निर्विवाद रूप से जटिल हैं, लेकिन वे दुर्गम नहीं हैं। मूल सिद्धांतों को समझकर, सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड-कीपिंग को अपनाकर, और पेशेवर मार्गदर्शन लेकर, आप इस परिदृश्य को आत्मविश्वास से नेविगेट कर सकते हैं।
यहाँ आपके मुख्य निष्कर्ष हैं:
- क्रिप्टो को संपत्ति मानें: स्वैप से लेकर खरीद तक लगभग हर लेनदेन एक संभावित कर योग्य घटना है।
- डेफी आय और निपटान से भरा है: स्टेकिंग पुरस्कार, उधार ब्याज, और यील्ड फार्मिंग लाभ आमतौर पर आय हैं। लिक्विडिटी जोड़ना/हटाना और टोकन स्वैप करना निपटान हैं।
- एनएफटी में कई घटनाएं शामिल हैं: क्रिप्टो के साथ एक एनएफटी खरीदना उस क्रिप्टो का निपटान है। रॉयल्टी अर्जित करना आय है। एनएफटी बेचना एक और निपटान है।
- सब कुछ रिकॉर्ड करें: लेनदेन की मात्रा और जटिलता विशेष क्रिप्टो कर सॉफ्टवेयर के उपयोग की आवश्यकता होती है। मैनुअल ट्रैकिंग एक व्यवहार्य दीर्घकालिक रणनीति नहीं है।
- पेशेवर सलाह लें: कर कानून स्थानीय और सूक्ष्म होते हैं। यह गाइड एक वैश्विक ढांचा प्रदान करता है, लेकिन केवल आपके अधिकार क्षेत्र का एक योग्य पेशेवर ही आपकी स्थिति के लिए निश्चित सलाह प्रदान कर सकता है।
वेब3 की दुनिया आपकी संपत्ति का स्वामित्व लेने के बारे में है। यह जिम्मेदारी आपके कर दायित्वों को समझने और पूरा करने तक फैली हुई है। कर की समय सीमा आने तक प्रतीक्षा न करें। अपने क्रिप्टो लेनदेन इतिहास को व्यवस्थित करने का सबसे अच्छा समय कल था। अगला सबसे अच्छा समय अब है।